In due righe
- Tre cause per cui il conto è pieno ma l'utile è magro: anticipi dei clienti (sono un debito, non un ricavo), IVA incassata ma da versare, lavori pagati ma non ancora fatturati.
- Due controlli: calcola la cassa vera e rileva le fatture da emettere.
Hai soldi in banca ma non guadagni, e non è una contraddizione. Il conto corrente misura quando il denaro entra ed esce. L'utile misura quando il ricavo matura e il costo si sostiene. Un conto pieno può contenere soldi non tuoi: anticipi dei clienti da onorare, IVA incassata e da versare, incassi per lavori non ancora fatturati. Leggere lo scarto tra i due numeri è la prima cosa da fare, e si fa con due controlli precisi.
Perché hai soldi in banca ma non guadagni: cassa e utile misurano cose diverse
La liquidità è il denaro immediatamente disponibile sul conto corrente: misura quando il denaro entra ed esce. L'utile è la differenza tra ricavi e costi di competenza di un periodo, al netto delle imposte: si legge nel conto economico, non nel conto corrente.
Il principio di competenza è la regola per cui un ricavo si registra quando matura, cioè quando il bene o il servizio è consegnato, non quando si incassa. Da qui nasce lo scarto: la cassa può salire oggi per denaro che non ha ancora prodotto ricavo, mentre costi già maturati restano fuori dal conto.
Non usare il saldo per decidere se l'azienda è in utile: è il modo più rapido per confondere un incasso con un guadagno.
Prima causa: gli anticipi dei clienti sono un debito, non un ricavo
Gli anticipi da clienti sono somme incassate prima di consegnare il bene o il servizio. Finché non lo consegni, sono un debito verso il cliente, non un ricavo. In contabilità finiscono nello stato patrimoniale, nel passivo, non nel conto economico.
Il conto sale appena incassi, ma l'utile non si muove. Fattura24 spiega che gli anticipi ricevuti sono per natura un debito e non sono tassabili come ricavo fino alla consegna. L'IVA, però, va calcolata e versata al momento dell'incasso.
Seconda causa: l'IVA che vedi sul conto non è mai stata tua
L'IVA è l'imposta sul valore aggiunto, con aliquota ordinaria del 22%, disciplinata dal DPR 633/1972. Quando incassi una fattura, sul conto entra il lordo, cioè imponibile più IVA. La parte di IVA non è mai un ricavo: va versata all'Erario.
Se incassi a fine mese e versi entro il 16 del mese successivo, per settimane quel denaro resta sul conto ma non è tuo. L'Agenzia delle Entrate indica per i contribuenti mensili la liquidazione e il versamento entro il 16 del mese successivo; per i trimestrali, entro il 16 del secondo mese successivo con una maggiorazione dell'1%. Vedi quindi un saldo alto che include l'IVA da versare, da indicare nel modello F24.
Terza causa: i lavori pagati ma non ancora fatturati
Le fatture da emettere sono ricavi maturati, per lavori già conclusi o consegnati, che non sono ancora stati fatturati. Se il cliente ha pagato ma la fattura non è stata emessa, il conto cresce ma il conto economico non registra il ricavo. L'utile del periodo risulta più basso del vero, e l'IVA va versata comunque nel periodo in cui il pagamento è avvenuto.
Per riconoscerle, elenca le commesse concluse senza fattura emessa: ogni commessa chiusa da più di una settimana senza fattura è un ricavo maturato che non hai contabilizzato. Non aspettare la fine dell'anno per cercarle: a dicembre il quadro è già compromesso.
La tabella mette in riga le tre cause.
| Causa |
Effetto sulla cassa |
Effetto sull'utile |
Come la riconosci |
| Anticipi dei clienti |
Il conto sale subito |
Nessun ricavo finché non consegni |
Voce anticipi nel passivo, commesse non concluse |
| IVA incassata |
Il conto sale con l'incasso lordo |
Non è mai un ricavo |
Debito IVA da versare entro il 16 |
| Lavori pagati ma non fatturati |
Il conto sale |
Il ricavo non è ancora registrato |
Commesse concluse senza fattura emessa |
Il passo successivo
I numeri servono a decidere, non a consuntivare. A Da Caos a Impresa, tre giorni a Bologna, si lavora sui tuoi.
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Facciamo il conto su un'azienda tipo
Facciamo un conto su un'azienda tipo. Mettiamo un'azienda di impianti da 1,2 milioni di fatturato e otto persone. A fine mese il saldo del conto è 150.000 euro. I numeri sono ipotesi: sostituiscili con i tuoi.
Scomponiamo il saldo:
- 45.000 euro di anticipi per commesse non concluse: sono un debito.
- 28.000 euro di IVA incassata da versare entro il 16.
- 22.000 euro di debiti a breve, stipendi e fornitori.
- 35.000 euro incassati per lavori conclusi ma non ancora fatturati.
La cassa vera è 150.000 meno 45.000 meno 28.000 meno 22.000, uguale 55.000 euro. I 35.000 euro non fatturati sono ricavo maturato che, se registrato, riporterebbe l'utile al suo posto. Non sono margine operativo lordo, non sono utile: sono la parte del conto che puoi usare senza vincoli.
Non leggere i 150.000 euro come disponibilità piena: quei soldi sono in buona parte già impegnati.
I due controlli da fare subito
- Calcola la cassa vera. Parti dal saldo del conto, sottrai gli anticipi per lavori non ancora eseguiti, l'IVA incassata da versare e i debiti in scadenza a breve. Quello che resta è la liquidità libera.
- Elenca le fatture da emettere. Fai la lista delle commesse concluse o consegnate e degli anticipi su commesse concluse, che sono ricavo già maturato. Se la lista è lunga, il conto è pieno di ricavi che il conto economico non ha ancora visto.
Non fermarti al primo numero: il saldo è solo il punto di partenza.
Domani mattina, prendi il saldo del conto e sottrai anticipi da onorare, IVA da versare e debiti a breve. Poi apri il gestionale e fai l'elenco delle commesse concluse senza fattura. Con questi due numeri sulla scrivania sai se guadagni davvero. Se vuoi una fotografia delle cinque aree aziendali, il PMI Speed Test di Delera fa l'analisi completa.
Domande frequenti
Perché ho soldi in banca ma il bilancio chiude in perdita?
Perché il conto misura i movimenti di denaro, il bilancio misura la competenza. Puoi aver incassato anticipi che sono un debito, IVA da versare e incassi per lavori non ancora fatturati: il conto sale, ma il conto economico non ha ancora registrato quei ricavi. Il conto pieno non dice che guadagni, dice solo che in quel momento il denaro è entrato.
Gli anticipi dei clienti vanno contati come guadagno?
No. Un anticipo è un debito verso il cliente finché non consegni il bene o il servizio. Va nello stato patrimoniale, nel passivo, non tra i ricavi. Diventa ricavo solo quando la commessa è conclusa e la fattura viene emessa.
Devo versare l’IVA anche se il cliente mi ha pagato solo l’acconto?
Sì. L’IVA sugli anticipi va calcolata e versata al momento dell’incasso, anche se la fattura definitiva arriverà dopo. Un contribuente mensile la versa entro il 16 del mese successivo, uno trimestrale entro il 16 del secondo mese successivo con una maggiorazione dell’1%.
Quanta liquidità devo tenere davvero sul conto?
Abbastanza da coprire i debiti a breve: IVA da versare, stipendi, fornitori e anticipi da onorare. Il controllo è: saldo del conto meno anticipi non lavorati, meno IVA da versare, meno debiti a breve. Se resta poco o niente, il conto non è pieno: è pieno di soldi altrui.
Cosa rischio se non emetto le fatture dei lavori già pagati?
Perdi la traccia del ricavo maturato, quindi l’utile del periodo risulta più basso del vero e l’IVA viene versata in ritardo rispetto alla scadenza di legge. Inoltre una fattura emessa in ritardo espone a sanzioni. Il controllo mensile delle commesse concluse ma non fatturate chiude questo buco.
Come faccio a capire quanti soldi sul conto sono davvero miei?
Parti dal saldo del conto e sottrai tre voci: anticipi per lavori non ancora eseguiti, IVA incassata ma da versare, debiti in scadenza a breve. Quello che resta è la cassa libera. Per un quadro completo aggiungi le fatture da emettere: sono ricavo già maturato che non hai ancora contabilizzato.
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